Retenciones Uruguay en 2026: Todo lo que debes saber

Las retenciones son obligaciones tributarias que aplican cuando una empresa o profesional uruguayo paga servicios, bienes o honorarios a terceros. Estas retenciones son retenidas en el momento del pago y deben ser declaradas y depositadas ante la Administración de Ingresos Públicos (Adimurg). Este artículo explica cómo identificarlas, calcularlas y cumplir con el vencimiento para evitar sanciones.

Qué es y para qué sirve

Las retenciones tributarias son un mecanismo de control fiscal donde el pagador retiene un porcentaje del pago efectuado a un tercero y lo deposita en su lugar. Aplican a:

• Retenciones por servicios profesionales y honorarios (ej.: contrataciones de consultores, profesionales liberales).
• Retenciones por compras de bienes muebles (ej.: vehículos, maquinaria).
• Retenciones por compras de bienes inmuebles. Están reguladas por el Decreto 215/002 y el Reglamento General de Impuestos del Uruguay (RGIU).

Cómo funciona paso a paso

1. Identificar la operación: Verificar si el pago corresponde a una operación sujeta a retención (ej.: honorarios, compras de bienes).
2. Calcular la retención: Usar el porcentaje establecido por Adimurg (ej.: 5% para servicios profesionales, 2,5% para compras de bienes).
3. Retener el monto: Descontar el porcentaje calculado del pago al tercero.
4. Declarar y pagar: Ingresar a la plataforma de Adimurg (web.uy/adimurg) y completar la declaración de retenciones.
5. Guardar documentación: Mantener copias de los recibos de pago y contratos relacionados por 5 años.

Plazos y fechas importantes

• Declaración y pago de retenciones: Hasta el 15 de cada mes para operaciones realizadas en el mes anterior.

• Retenciones por compras de inmuebles: Deben informarse dentro de los 7 días hábiles desde la formalización ante el Registro de Propiedad.

• Consecuencias de no cumplir: Multas desde 10% del monto retenido hasta 30% si la mora es prolongada.

Errores comunes y cómo evitarlos

• No retener en operaciones sujetas: Verificar siempre la normativa vigente para cada tipo de operación.

• Pagar vencido: Configurar recordatorios para el vencimiento del 15 de cada mes.

• No guardar recibos de retención: Organizar digital o físicamente los documentos relacionados con cada operación.

Preguntas frecuentes

¿Quién debe aplicar retenciones? Aplica a empresas y personas físicas que realicen operaciones sujetas a retención según el RGIU.

¿Qué pasa si olvido retener? La Adimurg puede exigir el pago retroactivo y aplicar multas según el artículo 72 del Decreto 215/002.

¿Puedo usar software para calcular retenciones? Sí, pero la responsabilidad final recae sobre quien emite el pago.

Resumen y recomendación

Las retenciones son obligaciones clave para empresas y profesionales. Cumple con el vencimiento del 15 de cada mes, usa la plataforma oficial de Adimurg y guarda documentación. Si tienes dudas, consulta a un contador autorizado, ya que esta información es orientativa y no reemplaza la asesoría profesional.