IRACIS en Paraguay: cómo funciona el impuesto a la renta para empresas en 2026

El IRACIS (Impuesto a la Renta de Actividades Comerciales, Industriales o de Servicios) es uno de los impuestos centrales del sistema tributario paraguayo para empresas. Si tu empresa vende productos, presta servicios o realiza actividades industriales, es muy probable que este impuesto te aplique.

Entender cómo funciona no requiere ser contador, pero sí exige prestar atención a los plazos y a la forma correcta de calcular la renta neta. Esta guía explica lo esencial de manera directa.

Qué es y para qué sirve

El IRACIS grava la renta neta obtenida por empresas y personas jurídicas que realizan actividades comerciales, industriales o de servicios en Paraguay. En términos simples: si tu empresa genera ganancias, una parte de esas ganancias va al Estado.

A quién aplica

• Sociedades anónimas (S.A.) y sociedades de responsabilidad limitada (S.R.L.)
• Empresas unipersonales que superan ciertos umbrales de ingresos
• Sucursales o agencias de empresas extranjeras que operen en Paraguay
• Consorcios, asociaciones y otras formas jurídicas con actividad comercial

No aplica a personas físicas que tributan exclusivamente bajo el IRP (Impuesto a la Renta Personal) ni a quienes están bajo regímenes simplificados como el RESIMPLE o el IRPC.

Base legal

El IRACIS está regulado por la Ley N.º 125/1991 (Código Tributario) y sus modificaciones, entre las que destaca la Ley N.º 6380/2019 de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional. El organismo responsable de su administración y fiscalización es la SET (Subsecretaría de Estado de Tributación), dependiente del Ministerio de Hacienda de Paraguay.

Cómo funciona paso a paso

El IRACIS se aplica sobre la renta neta, que es la diferencia entre los ingresos gravados y los gastos deducibles del ejercicio fiscal. La tasa general es del 10% sobre esa renta neta.

Proceso de liquidación

1. Cierre del ejercicio fiscal: el año fiscal del IRACIS va del 1 de enero al 31 de diciembre. Al cierre, la empresa debe tener su contabilidad al día.
2. Cálculo de ingresos gravados: se suman todos los ingresos provenientes de la actividad comercial, industrial o de servicios durante el ejercicio.
3. Determinación de gastos deducibles: se restan los costos y gastos necesarios para la actividad, siempre que estén respaldados por comprobantes legales emitidos por contribuyentes registrados ante la SET.
4. Obtención de la renta neta imponible: ingresos menos gastos deducibles. Si el resultado es negativo (pérdida), no se paga impuesto y la pérdida puede trasladarse a ejercicios siguientes.
5. Aplicación de la tasa: sobre la renta neta imponible se aplica el 10%.
6. Deducción de anticipos ya pagados: durante el año, la empresa paga anticipos mensuales. Esos montos se descuentan del impuesto total determinado.
7. Presentación de la declaración jurada: se hace de forma electrónica a través del sistema Marangatú, la plataforma digital de la SET, mediante el formulario DJ IRACIS correspondiente.

Documentación necesaria

• Estados financieros del ejercicio (balance general y estado de resultados)
• Libro mayor y libro diario actualizados
• Comprobantes de ingresos y gastos respaldados con facturas legales
• Constancias de los anticipos pagados durante el ejercicio

El tiempo estimado para preparar y presentar la declaración varía entre 1 y 5 días hábiles, dependiendo del volumen de la operación y si la contabilidad está organizada.

Plazos y fechas importantes

La declaración jurada anual del IRACIS debe presentarse dentro de los cuatro meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal. Para el ejercicio que cierra el 31 de diciembre, el plazo vence en abril del año siguiente. La fecha exacta puede variar según el calendario fiscal que publica la SET cada año.

• Anticipos mensuales: las empresas deben pagar anticipos del IRACIS durante el año en curso, calculados sobre la base del impuesto determinado en el ejercicio anterior. Se pagan mensualmente según el vencimiento que corresponde al RUC de la empresa.
• Declaración anual: se presenta en Marangatú antes del vencimiento de abril (verificar el calendario oficial de la SET para el año en curso).
• Incumplimiento de anticipos: genera multas e intereses moratorios calculados sobre el monto no pagado en tiempo.
• Incumplimiento de la declaración anual: además de multas e intereses, puede derivar en fiscalización por parte de la SET y en la suspensión de la constancia de cumplimiento tributario, documento indispensable para operar con organismos públicos y muchas empresas privadas.

Las tasas de multa e interés moratorio cambian periódicamente. Verificar en el sitio oficial de la SET (www.set.gov.py) antes de cualquier pago.

Errores comunes y cómo evitarlos

• Incluir gastos sin respaldo documental válido: solo son deducibles los gastos respaldados por facturas legales emitidas por contribuyentes activos en la SET. Guardar y organizar todos los comprobantes durante el ejercicio evita sorpresas al cierre.
• Confundir ingresos brutos con renta neta: el 10% se aplica sobre la ganancia, no sobre la facturación total. Calcular mal esta base lleva a pagar de más o de menos, con consecuencias en ambos casos.
• No registrar correctamente los anticipos pagados: si los anticipos no se imputan correctamente en la declaración, la empresa puede terminar pagando doble o generando créditos que después son difíciles de recuperar.
• Presentar la declaración fuera de plazo: aunque el monto a pagar sea cero o incluso un saldo a favor, la presentación tardía genera multa automática. La disciplina en el calendario fiscal es fundamental.
• Asumir que las pérdidas no requieren declaración: aun cuando la empresa tuvo pérdidas en el ejercicio, la declaración jurada debe presentarse igualmente. Omitirla es una infracción formal con multa.

Preguntas frecuentes

¿Una empresa que aún no tiene ventas debe presentar la declaración del IRACIS? Sí. Toda empresa inscripta como contribuyente del IRACIS ante la SET debe presentar la declaración jurada anual aunque no haya tenido actividad o ingresos durante el ejercicio. La declaración en cero es obligatoria.

¿Qué pasa si mi empresa tiene pérdidas durante varios años seguidos? Las pérdidas fiscales pueden trasladarse y compensarse con rentas de ejercicios futuros, pero con un límite de años establecido en la normativa. Verificar con un contador la cantidad de ejercicios permitidos según la Ley N.º 6380/2019 y sus reglamentaciones vigentes.

¿Los dividendos que distribuye la empresa a los socios están gravados adicionalmente? Sí. Cuando la empresa distribuye dividendos o utilidades a sus socios o accionistas, esos montos pueden estar sujetos a retenciones o impuestos adicionales cuya tasa depende de si el beneficiario es residente o no residente. Verificar en el organismo oficial correspondiente la tasa aplicable según la Ley N.º 6380/2019 y sus reglamentaciones vigentes.

¿Puedo deducir el salario del dueño o socio como gasto? Depende de la estructura jurídica y de si esa remuneración está formalmente documentada y cumple con las condiciones establecidas en la normativa. No toda remuneración al socio es automáticamente deducible. Consultar con un asesor fiscal antes de imputarla.

¿Dónde presento la declaración y dónde pago? La declaración se presenta exclusivamente a través del sistema Marangatú (www.marangatu.set.gov.py). El pago puede realizarse en las entidades bancarias habilitadas por la SET o mediante los canales electrónicos disponibles en la misma plataforma.

Lo que necesitás saber antes de cerrar el ejercicio

El IRACIS aplica una tasa del 10% sobre la renta neta de las empresas comerciales, industriales y de servicios en Paraguay. La clave está en mantener la contabilidad ordenada, respaldar todos los gastos con facturas legales y cumplir tanto con los anticipos mensuales como con la declaración anual dentro del plazo.

Lo primero que se recomienda hacer es verificar que tu empresa esté correctamente categorizada en la SET y que los anticipos del ejercicio en curso estén al día. Cualquier duda sobre la base imponible, los gastos deducibles o la distribución de dividendos conviene resolverla con un contador matriculado en Paraguay antes del cierre del ejercicio.

Esta guía tiene carácter informativo y no reemplaza la asesoría de un profesional contable o fiscal. La normativa tributaria puede modificarse: consultá siempre el sitio oficial de la SET (www.set.gov.py) para confirmar datos actualizados.