Impuesto al consumo en Colombia: cómo funciona y quién debe pagarlo en 2026

El impuesto al consumo es un tributo nacional que recae sobre ciertos bienes y servicios específicos en Colombia. A diferencia del IVA, que aplica de forma amplia a casi todos los bienes y servicios, el impuesto al consumo se enfoca en sectores concretos como la venta de vehículos, el servicio de telefonía móvil, los restaurantes y bares, y la venta de bienes inmuebles bajo ciertas condiciones. Si tienes un negocio en alguno de estos sectores, o si eres consumidor final de estos servicios, es importante que entiendas cómo funciona este impuesto y cuáles son tus obligaciones.

Este artículo explica de forma sencilla qué es el impuesto al consumo en Colombia, quiénes están obligados a cobrarlo y declararlo, cómo se liquida, y qué pasa si no se cumple con los plazos establecidos por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales). El contenido refleja la normativa vigente en 2026 y tiene carácter informativo: no reemplaza la asesoría de un contador o asesor tributario.

Qué es el impuesto al consumo y para qué sirve

El impuesto al consumo es un tributo de orden nacional creado en Colombia por la Ley 1607 de 2012, incorporado en los artículos 512-1 al 512-22 del Estatuto Tributario. Su propósito es gravar el consumo de ciertos bienes y servicios considerados de mayor capacidad económica o de naturaleza especial.

A diferencia del IVA, el impuesto al consumo no genera derecho a descuento en la declaración de renta para el consumidor final. Es un impuesto que paga quien recibe el bien o servicio, pero quien lo recauda y declara ante la DIAN es el prestador del servicio o el vendedor del bien.

A quién aplica

Este impuesto aplica a los responsables que presten o vendan los siguientes bienes y servicios:

• Servicios de restaurantes, bares, cafeterías y similares: establecimientos donde se consumen alimentos y bebidas en el lugar. Tarifa: 8%.

• Venta de vehículos automotores: automóviles, camperos, camionetas y similares, según el valor del vehículo. Tarifas: 8% o 16% dependiendo del precio.

• Servicio de telefonía móvil, datos e internet móvil: prestado por operadores de telecomunicaciones. Tarifa: 4%.

• Venta de bienes inmuebles: aplica a la venta de inmuebles diferentes a predios rurales destinados a actividades agropecuarias, cuando el vendedor no es responsable del IVA. Tarifa: 2%.

• Vehículos de lujo, aeronaves y embarcaciones: con tarifas diferenciales según el tipo de bien.

Base legal

• Ley 1607 de 2012: creó el impuesto al consumo.
• Estatuto Tributario, artículos 512-1 a 512-22: regula los hechos generadores, tarifas y responsables.
• Decreto 1625 de 2016 (Decreto Único Reglamentario en materia tributaria): compila la reglamentación aplicable.
• Resoluciones de la DIAN que actualizan formularios y plazos cada año.

Nota: las tarifas y condiciones pueden ser modificadas por leyes de reforma tributaria. Verificar siempre en el portal oficial de la DIAN (www.dian.gov.co) si hubo cambios normativos recientes.

Cómo funciona el impuesto al consumo paso a paso

Si eres responsable del impuesto al consumo (por ejemplo, tienes un restaurante o vendes vehículos), debes recaudar el impuesto de tus clientes y luego declararlo y pagarlo ante la DIAN. A continuación se explica el proceso:

Paso 1: Identificar si eres responsable

Verifica si tu actividad económica está incluida en los hechos generadores del impuesto al consumo (artículos 512-1 a 512-22 del Estatuto Tributario). Si tienes dudas, consulta con un contador o comunícate con la DIAN a través de su línea de atención o el portal web.

Tiempo estimado: 1 día, con ayuda de un asesor.

Paso 2: Registrarte en el RUT con la responsabilidad correspondiente

Debes tener actualizado tu RUT (Registro Único Tributario) con la responsabilidad “33 - Impuesto Nacional al Consumo”. Si aún no la tienes, debes actualizar tu RUT en el portal de la DIAN (www.dian.gov.co) o en una sede física.

Tiempo estimado: 1 a 3 días hábiles.

Paso 3: Cobrar el impuesto a tus clientes

En cada venta o prestación de servicio gravada, debes cobrar el porcentaje correspondiente sobre el valor del bien o servicio. Este valor debe aparecer discriminado en la factura electrónica. Recuerda que el impuesto al consumo no es deducible de IVA.

Tiempo estimado: proceso continuo en cada transacción.

Paso 4: Llevar el registro contable

Registra en tu contabilidad todos los valores cobrados por concepto de impuesto al consumo. Esto es indispensable para preparar la declaración. Si usas software contable, verifica que esté configurado para separar este impuesto del IVA.

Tiempo estimado: proceso continuo.

Paso 5: Presentar la declaración bimestral

La declaración del impuesto al consumo se presenta cada dos meses (bimestralmente) usando el Formulario 310 de la DIAN. Los pasos para presentarla son:

1. Ingresar al portal de la DIAN (www.dian.gov.co) con tu usuario y contraseña.
2. Ir a la sección “Diligenciar y presentar” y seleccionar el Formulario 310.
3. Ingresar los valores de ventas gravadas y el impuesto recaudado en el bimestre.
4. Verificar el valor a pagar.
5. Presentar el formulario y realizar el pago a través de los canales habilitados (bancos autorizados o pago en línea).

Tiempo estimado: 1 a 2 horas si tienes los datos organizados.

Documentación necesaria

• RUT actualizado con responsabilidad 33.
• Facturas electrónicas emitidas en el bimestre.
• Registros contables de ventas gravadas.
• Acceso al portal de la DIAN (usuario y contraseña).

Plazos y fechas importantes

El impuesto al consumo se declara y paga de forma bimestral. Los plazos exactos para cada bimestre son fijados anualmente por la DIAN mediante resolución. A continuación se indican los bimestres del año y la lógica general de los vencimientos:

• Bimestre enero-febrero: vence en marzo (fecha exacta: verificar en el calendario tributario de la DIAN para 2026).

• Bimestre marzo-abril: vence en mayo.

• Bimestre mayo-junio: vence en julio.

• Bimestre julio-agosto: vence en septiembre.

• Bimestre septiembre-octubre: vence en noviembre.

• Bimestre noviembre-diciembre: vence en enero del año siguiente.

Las fechas exactas dependen de los dos últimos dígitos del NIT del responsable. Consultar el calendario tributario oficial publicado por la DIAN en www.dian.gov.co.

Consecuencias de no cumplir en plazo

• Sanción por extemporaneidad: si presentas la declaración después del plazo, se aplica una sanción equivalente al 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso, hasta un máximo del 100% del impuesto. Si no hay impuesto a cargo, la sanción mínima aplica según los valores fijados por la DIAN.

• Intereses de mora: sobre el valor del impuesto no pagado se generan intereses de mora desde el día siguiente al vencimiento, a la tasa de usura certificada por la Superintendencia Financiera.

• Sanción por no declarar: si la DIAN detecta que eras responsable y no presentaste la declaración, puede imponer una sanción de oficio equivalente al 10% de los ingresos brutos del período, o al doble del saldo a favor del período anterior, entre otras bases de cálculo.

• Investigación y fiscalización: el incumplimiento reiterado puede derivar en procesos de fiscalización y cobro coactivo por parte de la DIAN.

Nota: las tasas de sanciones pueden variar si hay reformas tributarias. Verificar en el organismo oficial correspondiente.

Errores comunes y cómo evitarlos

Estos son los errores más frecuentes que cometen los responsables del impuesto al consumo en Colombia:

• Confundir el impuesto al consumo con el IVA: son tributos distintos. El IVA es recuperable para los responsables del régimen ordinario; el impuesto al consumo no genera descuento fiscal para el consumidor final ni para el responsable. Evítalo leyendo con cuidado los artículos 512-1 y siguientes del Estatuto Tributario, o consultando con tu contador.

• No actualizar el RUT con la responsabilidad 33: si tu actividad está gravada con impuesto al consumo pero tu RUT no refleja esa responsabilidad, puedes recibir sanciones. Verifica tu RUT antes de iniciar operaciones y actualízalo si es necesario a través del portal de la DIAN.

• No discriminar el impuesto al consumo en la factura electrónica: la normativa exige que el impuesto aparezca de forma separada en la factura. No hacerlo puede generar inconsistencias en la declaración y sanciones por facturación incorrecta. Configura correctamente tu software de facturación electrónica.

• Presentar la declaración con valores incorrectos por no llevar registros ordenados: muchos responsables presentan el Formulario 310 con datos aproximados porque no llevan un registro bimestral de sus ventas gravadas. Lleva un control mensual de tus ingresos por actividades gravadas para que la declaración sea precisa.

• Asumir que por ser pequeño negocio no aplica el impuesto: el impuesto al consumo aplica independientemente del tamaño del negocio, siempre que la actividad esté gravada. Un restaurante pequeño que presta el servicio en el establecimiento es responsable del impuesto al consumo aunque no sea responsable del IVA. Verifica tu situación con un contador.

Preguntas frecuentes

¿Un restaurante de comida rápida para llevar debe cobrar impuesto al consumo? Depende. El impuesto al consumo aplica cuando el servicio de alimentación se presta en el establecimiento (consumo en el lugar). Si la venta es exclusivamente para llevar y no hay servicio en el local, en principio no aplica el impuesto al consumo sino IVA. Sin embargo, si el establecimiento ofrece ambas modalidades, la situación puede ser más compleja. Se recomienda consultar con un contador y revisar la doctrina de la DIAN sobre este punto.

¿El impuesto al consumo se puede descontar en la declaración de renta? No. El impuesto al consumo que paga el consumidor final no es deducible de renta ni descontable de IVA. Es un costo adicional que asume quien adquiere el bien o servicio gravado.

¿Qué pasa si en un bimestre no tuve ventas gravadas? Si eres responsable del impuesto al consumo pero en un bimestre no realizaste operaciones gravadas, igualmente debes presentar la declaración en cero dentro del plazo establecido. No presentarla puede generar sanciones por no declarar.

¿Cuál es la diferencia entre el impuesto al consumo y el IVA en restaurantes? Los restaurantes que prestan el servicio en el establecimiento son responsables del impuesto al consumo al 8% y no del IVA por ese servicio. Esto significa que no cobran IVA sobre el servicio de mesa, pero sí deben declarar y pagar el impuesto al consumo bimestralmente ante la DIAN. Las compras de insumos del restaurante sí pueden estar gravadas con IVA, pero ese IVA no es descontable contra el impuesto al consumo.

¿Dónde puedo consultar si mi actividad está gravada con impuesto al consumo? La fuente oficial es el Estatuto Tributario, artículos 512-1 a 512-22, disponible en el portal de la DIAN (www.dian.gov.co) y en el sistema de consulta normativa del Congreso de la República (www.secretariasenado.gov.co). También puedes comunicarte directamente con la DIAN a través de su línea de atención o solicitar una consulta escrita formal.

Resumen y recomendación

El impuesto al consumo en Colombia aplica a actividades específicas como restaurantes, venta de vehículos, telefonía móvil y algunos inmuebles. Se declara bimestralmente ante la DIAN usando el Formulario 310, y no cumplir con los plazos genera sanciones e intereses que pueden ser significativos.

Lo primero que debes hacer es verificar si tu actividad económica está gravada con este impuesto y, si es así, actualizar tu RUT con la responsabilidad 33. Luego, organiza tus registros de ventas por bimestre para que la declaración sea precisa y oportuna.

Este artículo tiene carácter informativo y no reemplaza la asesoría de un contador público o asesor tributario. La normativa tributaria en Colombia puede cambiar con cada reforma fiscal. Ante cualquier duda específica sobre tu situación, consulta directamente con la DIAN o con un profesional contable certificado.